Назад к блогу
•Егор Инженеров•1С

ИП на ОСНО в рознице: настройка 1С:Бухгалтерия и выход на спецрежим

ИП открыл магазин и пропустил переход на УСН или патент — остался на ОСНО. Разбираем, как это выглядит в 1С:Бухгалтерия 8, какие налоги возникают и как законно перейти на спецрежим.

осноуснпатентипрозничная-торговля1с-бухгалтерияналоги

Проблема

ИП открыл обычный магазин розничной торговли, но не подал вовремя уведомление о переходе на нужный спецрежим. На практике это означает самое неприятное: предприниматель остается не на УСН или патенте, а на общей системе налогообложения — ОСНО. Для розницы это обычно самый тяжелый сценарий по налоговой нагрузке и учету.

В базе 1С это видно буквально на уровне настроек: для предпринимателя доступны основная система налогообложения, УСН и патент, причем патент можно применять отдельно или совмещать с общей либо упрощенной системой. Это прямо описано в настройках «1С:Бухгалтерия 8» в разделе «Налоги и отчеты» (источник, описание настроек).

Если говорить простыми словами, типовая система, на которой остается ИП без спецрежима, — общая система налогообложения (ОСНО). Для ИП на ОСНО в программе появляется отдельная закладка «НДФЛ (ИП)», где, в том числе, указывается характер деятельности «розничная торговля» (источник).

Причина

Причина в самой логике применения режимов: УСН и патент не включаются автоматически «по умолчанию». Для них нужно выполнить отдельные условия и настройки. А если этого не произошло, учет ведется по общей системе.

В материалах 1С прямо указано, что переход между режимами — это отдельная процедура. Например, переход с УСН на ОСН может происходить добровольно с начала нового календарного года или при утрате права на УСН по правилам ст. 346.13 НК РФ (источник). Из этих же материалов видно важный практический вывод: режим налогообложения не меняется сам по себе «задним числом», а применяется по формальным правилам и датам.

Для ИП в рознице это критично, потому что на ОСНО появляется сразу несколько налоговых блоков:

  • НДФЛ предпринимателя;
  • НДС, если нет освобождения;
  • более сложный учет доходов и расходов.

В «1С:Бухгалтерии 8» для ИП на ОСНО отдельно настраиваются:

  • вид деятельности — розничная торговля;
  • правила учета доходов;
  • правила учета расходов;
  • блок НДС (источник).

То есть «остался на типовой» в случае ИП-магазина почти всегда означает: работаем как ИП на ОСНО, пока законно не перейдем на иной режим.

Решение

Первое, что нужно сделать ИП-магазину, — не пытаться «переименовать» режим задним числом, а выстроить корректную работу на ОСНО с минимизацией базы законными способами.

1. Зафиксировать, что сейчас применяется ОСНО

В базе «1С:Бухгалтерия 8» это проверяется через Главное → Налоги и отчеты → Система налогообложения. В описании настроек прямо перечислены варианты: «Упрощенная (доходы)», «Упрощенная (доходы минус расходы)», «Общая», а для ИП дополнительно может использоваться патент (источник).

Если у предпринимателя в карточке настроек активна общая система, дальше надо исходить именно из нее.

2. Настроить учет ИП на ОСНО как для розничной торговли

Для ИП на общей системе в 1С появляется закладка «НДФЛ (ИП)», где нужно указать основной вид деятельности с характером «розничная торговля» и код по ОКВЭД. Эти данные программа использует, в том числе, при заполнении 3-НДФЛ (источник).

Это не формальность. Без корректной настройки у предпринимателя начинаются ошибки в аналитике и отчетности.

3. Уменьшать налогооблагаемую базу через подтвержденные расходы

Для магазина на ОСНО главный путь снижения налоговой нагрузки — не «искать льготу», а грамотно собирать и учитывать расходы.

Из материалов 1С по переходным ситуациям хорошо видно общий принцип налогового учета: стоимость товаров, работ и услуг влияет на налоговую базу только когда она правильно отражена в учете и подтверждена документами. Например, в статьях по переходу на ОСНО отдельно разбираются:

Для обычного розничного магазина это означает, что базу уменьшают прежде всего:

  • закупочная стоимость реализованных товаров;
  • услуги, связанные с деятельностью магазина;
  • расходы на персонал и страховые взносы;
  • иные подтвержденные затраты, которые относятся к деятельности.

Отдельно для товарного учета 1С указывает важную логику: при УСН расходы на товары признаются после оприходования, оплаты и реализации, а при настройке учета товаров используется метод ФИФО (источник, учетная политика). Для ИП на ОСНО это не дословная норма по НДФЛ, но хороший ориентир по тому, что товарный учет должен быть детальным, партийным и подтвержденным.

4. Проверить право на вычеты по НДС, если магазин не освобожден от НДС

Если ИП на ОСНО не использует освобождение, обычно он работает как плательщик НДС. В 1С это отражается на закладке «НДС», причем при общей системе по умолчанию считается, что налогоплательщик НДС уплачивает этот налог, если не установлен флажок освобождения по ст. 145 НК РФ (источник).

Для магазина это важно по двум причинам:

  • НДС с продаж увеличивает обязательства;
  • входной НДС по закупкам при соблюдении условий может уменьшать платеж в бюджет.

В базе 1С описан учет счетов 19.03, 68.02, 90.03 и других счетов НДС в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) (источник). Если документы поставщиков оформлены корректно, это дает законный способ не уменьшить «налоговую базу» по НДС, а уменьшить сам налог к уплате через вычеты.

5. Рассмотреть патент на будущее, если вид деятельности подходит

В настройках 1С прямо указано: патентную систему налогообложения предприниматель может применять отдельно или совмещать с общей или упрощенной системой налогообложения (источник).

Для розничного магазина это важная развилка. Если деятельность подпадает под патент, в будущем это может оказаться существенно проще и дешевле, чем оставаться на ОСНО. Но применять его нужно уже по правилам для патента, а не пытаться «натянуть» на прошлый период.

Что проверить дальше

  1. Какой режим реально стоит в 1С сейчас
    Откройте Главное → Налоги и отчеты → Система налогообложения и убедитесь, что в карточке не остались неверные настройки (источник).

  2. Заполнена ли закладка «НДФЛ (ИП)»
    Для ИП на ОСНО там должен быть указан основной вид деятельности с характером «розничная торговля» (источник).

  3. Есть ли право на освобождение от НДС
    В 1С это настраивается отдельно, а само освобождение связано со ст. 145 НК РФ (источник).

  4. Полнота товарного учета
    Для магазина это основа снижения нагрузки: если закупки, остатки и реализация не связаны между собой документально, часть расходов просто не сработает в учете.

  5. Есть ли смысл перейти на патент или УСН на будущее
    С точки зрения 1С и режима учета патент для ИП — штатный вариант, который может применяться отдельно или в совмещении (источник).

  6. Версия программы
    Если учет ведется в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0, имеет смысл опираться на свежие методические материалы 1С, где подробно разобраны переходы между режимами, НДС и учет товаров, например материалы на релизах 3.0.170, 3.0.190 и позднее (пример 3.0.170, пример 3.0.190).

Источники

Если хотите, следующим сообщением я могу сделать из этого текста готовую SEO-статью для публикации на mitok.ru: с title, description, H1 и FAQ-блоком.